Cómo hacer una donación en vida: pasos, impuestos y errores que debes evitar

Quieres ayudar a tu hijo a comprarse un piso. O prefieres dejar tu casa organizada antes de que llegue el momento, para que tus hijos no tengan que pelearse por nada. O simplemente quieres ver disfrutar a los tuyos de lo que tanto te ha costado conseguir.

Hacer una donación en vida de padres a hijos es una de las formas más habituales de adelantar la herencia y repartir el patrimonio en vida. Bien hecha, puede ahorrar mucho dinero en impuestos y muchos disgustos. Mal hecha, puede salir cara: impuestos que no esperabas, problemas con Hacienda o conflictos entre hermanos cuando llegue la herencia.

En este artículo te explicamos, sin tecnicismos, cómo hacer una donación en vida paso a paso, qué impuestos se pagan y en qué fijarte para no llevarte sorpresas.

Qué es una donación en vida

Una donación es un acto por el que una persona (el donante) entrega gratis un bien o un derecho a otra (el donatario), que tiene que aceptarlo. Se puede donar casi cualquier cosa: dinero, una vivienda, un local, acciones, participaciones de una empresa, un coche… Donante y donatario tienen que estar de acuerdo: si quien recibe no acepta, no hay donación.

Tres ideas que conviene tener claras desde el principio:

• Es gratuita, pero no sale gratis. Quien recibe paga el Impuesto sobre Donaciones y, según lo que se done, quien dona también puede tener que tributar en su declaración de la renta.
• Por regla general, es definitiva. Una vez donas, el bien deja de ser tuyo. Revocar una donación solo es posible en casos muy concretos que marca la ley.
• No es una "herencia en vida" sin consecuencias. Lo que das hoy a un hijo se tendrá en cuenta cuando se reparta tu herencia, salvo que se planifique de otra manera.

La donación en vida es lo que el Código Civil llama donación inter vivos: produce efectos desde el momento en que se firma. No hay que confundirla con la donación mortis causa, que se hace pensando en el fallecimiento de quien dona y solo tiene efecto cuando muere. La ley la trata como una disposición de herencia, así que tiene que cumplir las formalidades del testamento. En la práctica, si quieres que algo pase a tus hijos cuando faltes, lo habitual es dejarlo en testamento.

Cómo hacer una donación en vida paso a paso

1. Decide qué quieres donar, a quién y para qué

Parece obvio, pero es la decisión más importante. No es lo mismo donar 30.000 euros que un piso, ni donar a un hijo que a un sobrino. Tampoco es lo mismo si el dinero es para comprar su vivienda habitual, porque en muchas comunidades eso da derecho a ventajas fiscales adicionales. Y no es lo mismo cubrir una necesidad económica familiar puntual, como ayudar a un hijo que se ha quedado sin trabajo, que planificar a largo plazo.

2. Estudia el impacto fiscal antes de firmar nada

Este paso es donde el asesoramiento legal en la donación marca la diferencia. Antes de donar hay que calcular:

• Cuánto pagará quien recibe en el Impuesto sobre Donaciones.
• Si quien dona tendrá que pagar IRPF por la operación.
• Si hay plusvalía municipal (en inmuebles urbanos).
• Si conviene más donar ahora, donar solo una parte, reservarse el usufructo o esperar a la herencia.

3. Formaliza la donación ante notario

La forma del contrato de donación depende de lo que dones:

• Inmuebles (pisos, locales, terrenos): en una donación en vida de un inmueble, la escritura pública ante notario es obligatoria. Sin ella, la donación no es válida. Además, la aceptación del donatario tiene que constar en la escritura o en otra posterior.
• Dinero y otros bienes muebles: la ley permite hacerlo de forma más sencilla, pero en la práctica te recomendamos siempre escritura pública. Es lo que exigen la mayoría de comunidades autónomas para aplicar las bonificaciones fiscales y lo que da seguridad jurídica a la donación si Hacienda pregunta de dónde ha salido ese dinero.

En la escritura pública de donación se identifica el bien o el importe, su origen (en el caso del dinero, desde qué cuenta sale) y, si la hay, su finalidad (por ejemplo, la compra de la vivienda habitual del hijo).

4. Presenta y paga el Impuesto sobre Donaciones

Lo presenta quien recibe la donación, con el modelo 651. Los plazos cuentan desde la fecha de la donación:

• Comunidad de Madrid: 30 días hábiles.
• Cataluña: un mes.

Si te pasas del plazo, llegan los recargos y, en algunas comunidades, puedes perder las bonificaciones.

5. Inscribe el cambio en el Registro de la Propiedad (si es un inmueble)

Si has hecho una donación de inmueble (una vivienda, un local), hay que inscribir al nuevo propietario en el Registro. Y no te olvides de comunicar el cambio al ayuntamiento, al Catastro y a los suministros.

6. Guarda toda la documentación

Escritura, justificantes de transferencia, autoliquidaciones… Te servirá para demostrar ante Hacienda que todo se hizo correctamente y, años después, para calcular la herencia sin discusiones.

Donación en vida: impuestos que se pagan y quién los paga

Impuesto sobre Donaciones: lo paga quien recibe

Forma parte del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que es estatal, pero cada comunidad aplica sus propias reducciones autonómicas y bonificaciones, y ahí está la gran diferencia. ¿Qué comunidad se aplica?

• Dinero y bienes muebles: la comunidad donde vive quien recibe la donación.
• Inmuebles: la comunidad donde está el inmueble.

El impuesto se calcula sobre la base imponible, que es el valor de lo que recibes. En el caso de un inmueble, ese valor no puede ser inferior al valor de referencia del Catastro. A esa cantidad se le restan las reducciones y, sobre el resultado, se aplican las bonificaciones.

Para que te hagas una idea de lo mucho que cambia según dónde vivas:

Estas ventajas también se aplican a las donaciones de hijos a padres, porque la ley los considera familiares directos igual que en el sentido contrario.

Además, en Madrid la donación de dinero de padres a hijos para comprar su vivienda habitual o para montar un negocio puede tener una reducción del 100% hasta 250.000 euros, cumpliendo ciertos requisitos. Cataluña también tiene reducciones para la compra de primera vivienda, con requisitos de edad y plazos muy estrictos.

Como ves, en las donaciones de padres a hijos la misma operación puede costar casi nada o varios miles de euros según la comunidad. Por eso conviene hacer números antes.

IRPF: lo que casi nadie espera pagar (el donante)

Para Hacienda, donar es una transmisión patrimonial igual que vender, aunque no cobres nada. Si donas un inmueble, acciones o participaciones que valen hoy más de lo que te costaron, Hacienda considera que has obtenido una ganancia patrimonial, aunque no hayas cobrado ni un euro. Y la tienes que declarar en tu renta.

Ejemplo: compraste un piso por 90.000 euros y hoy vale 250.000. Si se lo donas a tu hijo, tú tributarás en tu IRPF por esa diferencia (con los ajustes que correspondan), y tu hijo pagará además el Impuesto sobre Donaciones. Es el coste que más se pasa por alto en una donación de casa a hijos.

Hay excepciones importantes, por ejemplo en la donación de vivienda habitual por parte de una persona mayor de 65 años, o en la donación de la empresa familiar cumpliendo ciertos requisitos. Donar dinero a un hijo, en cambio, no genera IRPF para quien dona.

Plusvalía municipal: si donas un inmueble urbano

Si lo que donas es un piso o un local, el ayuntamiento cobrará el impuesto de plusvalía municipal, que en las donaciones paga quien recibe el inmueble. Su importe depende del municipio, del valor catastral y de los años que el donante haya tenido el inmueble.

Gastos de notaría y registro

A los impuestos hay que sumar la notaría y, en inmuebles, el Registro de la Propiedad. No suelen ser lo más caro, pero hay que contar con ellos. Por eso, cuando alguien nos pregunta cuánto cuesta una donación en vida, la respuesta es la suma de todo: impuestos, notaría y, si es un inmueble, registro.

Cómo afecta la donación en vida a tu herencia

La relación entre donación inter vivos y herencia es lo que más conflictos familiares genera.

Lo que das a un hijo cuenta para la herencia

Por regla general, las donaciones a hijos se consideran un adelanto de la herencia, lo que en términos legales se llama anticipo de legítima. Cuando el padre fallece, ese valor se suma para calcular lo que le toca a cada hijo (es lo que se llama colación). Así se evita que un hermano reciba mucho más que los demás sin que nadie lo haya decidido.

Si esa es la voluntad del donante, se puede pactar que una donación no compute de esta forma, pero siempre con un límite: no puedes perjudicar la legítima de tus otros herederos forzosos. Si la donación es demasiado grande, los demás podrán reclamar.

Ojo: si vives en Cataluña o en otra comunidad con derecho civil propio, las reglas de la legítima son distintas. Por eso es importante que te asesore alguien que conozca la normativa de tu territorio.

Donar poco antes de fallecer no siempre ahorra impuestos

La ley del impuesto prevé que las donaciones hechas al mismo heredero en los años anteriores al fallecimiento se tengan en cuenta al calcular el Impuesto de Sucesiones. También se suman las donaciones hechas a la misma persona en un periodo corto de tiempo. Trocear una donación en varias no siempre sirve para pagar menos.

Si tu hijo está casado, lo que le donas es solo suyo

En régimen de gananciales, lo que recibe tu hijo por donación es un bien privativo suyo, no de la pareja. Pero si ese dinero se mezcla con el de la pareja o se usa para comprar una vivienda a nombre de los dos sin dejarlo documentado, puede ser muy difícil demostrarlo en caso de divorcio. Una buena escritura y una buena planificación lo evitan y ayudan a proteger el patrimonio familiar.

¿Se puede deshacer una donación en vida?

Solo en supuestos muy concretos que recoge el Código Civil, entre ellos:

• Ingratitud grave de quien recibe la donación (por ejemplo, si comete un delito contra el donante o le niega alimentos).
• Incumplimiento de las condiciones que se pusieron en la donación.
• Que el donante tenga hijos después de haber donado, o descubra que tenía uno que creía fallecido.

Lo más habitual es la donación pura, en la que entregas el bien sin pedir nada a cambio ni poner condiciones. También existen la donación onerosa, en la que quien recibe asume una carga (por ejemplo, pagar la hipoteca pendiente del piso que se le dona), y la donación remuneratoria, que se hace para recompensar algo que el donatario ha hecho por el donante, como cuidarle durante años.

Pero si quieres mantener cierto control sobre el patrimonio, lo inteligente es pensarlo antes de donar. Por ejemplo:

• Hacer una donación con reserva de usufructo vitalicio: donas la vivienda, pero sigues viviendo en ella de por vida.
• Hacer una donación con pacto de reversión: si tu hijo fallece antes que tú, el bien vuelve a ti.
• Hacer una donación condicional: pones condiciones claras en la escritura (por ejemplo, que el dinero sea para comprar su vivienda) y, si no se cumplen, puedes revocarla.

Errores frecuentes al hacer una donación en vida

Estos son los que más vemos cuando las familias llegan al despacho a arreglar algo que ya está hecho:

1. Hacer una donación de dinero de padres a hijos "de palabra", con una simple transferencia, sin escritura ni declaración. Si Hacienda detecta un ingreso importante sin justificar, puede tratarlo como una ganancia no justificada del hijo y exigirle mucho más de lo que habría pagado.
2. No mirar las normas de la comunidad autónoma. Lo que en Madrid cuesta el 1%, en otra comunidad puede costar miles de euros.
3. Olvidarse del IRPF del donante al donar un piso o unas acciones.
4. Presentar el impuesto fuera de plazo y perder la bonificación.
5. No pensar en los otros hijos. Una donación desequilibrada es, muchas veces, el origen de una herencia conflictiva. Repartir con equilibrio es la mejor forma de evitar conflictos familiares en la herencia.
6. Donar todo y quedarse sin nada. Donar tu vivienda sin reservarte el usufructo puede dejarte en una situación delicada si las cosas cambian.

¿Donación en vida o herencia? Qué te conviene más

¿Donación o herencia, qué conviene más? No hay una respuesta única. Depende de dónde vivas, qué quieras transmitir, cuánto ha subido de valor, tu edad y la situación de tu familia.

En algunos casos donar en vida es claramente más ventajoso y permite reducir impuestos en la herencia. En otros, sobre todo con inmuebles que se han revalorizado mucho, puede salir mejor dejarlo en herencia, porque al fallecer no se paga la famosa "plusvalía del muerto" en el IRPF. Y muchas veces la mejor opción es una combinación dentro de una buena planificación patrimonial: donar una parte ahora, reservarse el usufructo y dejar el resto bien atado en testamento.

Lo que sí te podemos decir es que esta decisión se toma con números delante, no por intuición, porque una donación bien planteada es, sobre todo, tranquilidad familiar: todos saben qué se ha dado, a quién y por qué.

EYCO es un despacho de herencias y donaciones formado por abogados y economistas especializados también en fiscalidad. Eso nos permite ver la operación completa: la parte legal, la parte fiscal y el impacto que tendrá en tu futura herencia. Y si la donación implica vender o comprar una vivienda, contamos con inmobiliaria propia dentro del grupo, así que lo resolvemos todo en el mismo sitio.

Tú decides qué quieres hacer. Nosotros nos aseguramos de que se haga bien. Si quieres que un abogado especialista en donaciones estudie tu caso, pide cita previa. La consulta es personalizada y, si después nos encargas la donación, te descontamos su precio.

Preguntas frecuentes sobre la donación en vida

¿Cómo donar dinero a un hijo sin pagar impuestos?

No existe una cantidad libre de impuestos igual en toda España, y toda donación se declara. Lo que sí se puede es pagar muy poco si se hace bien. En Madrid, la bonificación del 99% en la donación entre padres e hijos deja el impuesto en el 1%, y si el dinero es para comprar su vivienda habitual la reducción puede llegar al 100% hasta 250.000 euros. En otras comunidades, como Cataluña, se paga bastante más. La clave es hacerlo en escritura pública y presentar el impuesto dentro de plazo.

¿Cómo hacer una donación de dinero a un hijo? ¿Tengo que ir al notario?

Lo más seguro es firmarla en escritura pública ante notario, indicando desde qué cuenta sale el dinero, y hacer después la transferencia. Legalmente no siempre es obligatorio, pero en la mayoría de comunidades es requisito para aplicar las bonificaciones fiscales y te protege frente a Hacienda.

¿Quién paga el impuesto de donaciones, el que da o el que recibe?

El que recibe. Pero el que da puede tener que tributar en su IRPF si dona inmuebles, acciones o participaciones que se han revalorizado.

¿Puedo hacer una donación en vida de una casa y seguir viviendo en ella?

Sí. Es lo que se llama donación con reserva de usufructo: donas la nuda propiedad y te reservas el usufructo, de forma que sigues viviendo en ella de por vida.

¿Puedo hacer una donación en vida a un solo hijo?

Sí, pero respetando la legítima de tus otros hijos. Si no se planifica bien, la donación se tendrá en cuenta en la herencia y los demás podrán reclamar su parte.

¿Qué pasa si no declaro una donación?

Hacienda puede reclamar el impuesto con recargos, intereses y sanción, y en los casos de dinero, llegar a tratarlo como un incremento de patrimonio no justificado.